CN ADVISORS | COSTA NOVA ASSOCIADOS
AUDITORIA CONTÁBIL E CONTROLES

Ficha de escopo para orientar a primeira conversa. A proposta define os procedimentos e as entregas contratados.

QUANDO FAZ SENTIDO
Quando a empresa identifica diferenças no fechamento, precisa examinar pagamentos e recebimentos ou quer avaliar controles de processos selecionados.

OBJETIVO
Esclarecer diferenças e avaliar os controles definidos no escopo, relacionando cada achado às evidências examinadas.

ESCOPO
• Saldos e conciliações das contas selecionadas.
• Documentação de operações, aprovações e registros.
• Responsabilidades, autorizações e pontos de conferência dos processos incluídos.

MÉTODO
• Delimitar contas, processos, período e critérios de seleção dos registros.
• Confrontar razão, composições e documentos de suporte e registrar diferenças.
• Discutir esclarecimentos com a empresa e apresentar achados e recomendações fundamentados.

ENTREGAS
• Quadro das conciliações e diferenças examinadas.
• Matriz de achados com evidência, possível efeito e recomendação.
• Relatório do escopo executado e apresentação dos pontos que exigem decisão.

DOCUMENTOS
• Balancetes, razão e composições das contas incluídas.
• Extratos, comprovantes, contratos e documentos das operações selecionadas.
• Descrição dos processos, responsáveis e controles existentes.

DIMENSIONAMENTO DOS HONORÁRIOS
Contas e processos incluídos, entidades, período, volume de registros, organização dos documentos e extensão dos testes.

NATUREZA E LIMITES
Este modelo trata de exame de registros e controles com escopo delimitado. Uma opinião independente sobre demonstrações contábeis exige avaliação e contratação específicas.

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