Risco a esclarecer
Ajustes relevantes sem suporte inseridos após encerramento.
Evidências a reunir
- Diário de lançamentos
- Log de usuários
- Documentos de aprovação
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Ajustes relevantes sem suporte inseridos após encerramento.
- Ausência de suporte em documentos de aprovação.
Como interpretar o resultado
Ajuste manual sem suporte permanece diferença não explicada na qualidade do resultado.
Limites deste procedimento
Lançamento manual por si só não caracteriza manipulação.
Referências
- IFRS Foundation — IAS 8: Basis of Preparation of Financial Statements
- CPC — Catálogo de pronunciamentos contábeis emitidos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Sobre este roteiro
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na due diligence, escopo, conceitos de ajuste e critérios de preço dependem dos objetivos e das definições acordadas na operação. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.