Risco a esclarecer
Saldo concilia mas efeito fiscal omitido e contrato sem execução podem mudar a avaliação econômica da operação. O efeito precisa ser relacionado aos documentos, ao período e ao perímetro efetivamente negociados.
Evidências a reunir
- contratos intragrupo
- apurações fiscais associadas
- memória de preços e rateios
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- saldo concilia mas efeito fiscal omitido
- contrato sem execução
Como interpretar o resultado
Apresente transações e efeitos ainda não demonstrados, separando conciliação contábil de avaliação da conformidade tributária aplicável.
Limites deste procedimento
A existência de contrato e de lançamento bilateral não comprova tratamento fiscal correto da operação.
Referências
- CPC 32 — Tributos sobre o Lucro
- CPC 25 — Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
- CPC 26 — Apresentação das Demonstrações Contábeis
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na due diligence, escopo, conceitos de ajuste e critérios de preço dependem dos objetivos e das definições acordadas na operação. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.