Risco a esclarecer
Cliente muda de código e concentração fragmentada por cadastro podem mudar a avaliação econômica da operação. O efeito precisa ser relacionado aos documentos, ao período e ao perímetro efetivamente negociados.
Evidências a reunir
- base codificada de clientes
- tabela de reconciliação controlada
- regras de acesso
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- cliente muda de código
- concentração fragmentada por cadastro
Como interpretar o resultado
Entregue base coerente para análise de concentração e carteira, com mecanismos autorizados para validação quando necessário.
Limites deste procedimento
Regras de acesso e proteção de dados exigem análise específica; anonimização inadequada pode limitar a utilidade dos testes.
Referências
- CPC 26 — Apresentação das Demonstrações Contábeis
- CPC 03 — Demonstração dos Fluxos de Caixa
- CPC 47 — Receita de Contrato com Cliente
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na due diligence, escopo, conceitos de ajuste e critérios de preço dependem dos objetivos e das definições acordadas na operação. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.