Risco a esclarecer
Base fiscal presumida e diferença permanente gera diferido exigem investigação sobre a comparação entre valor contábil e base fiscal dos saldos. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- balanço por conta
- bases fiscais documentadas
- mapa de diferenças
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- base fiscal presumida
- diferença permanente gera diferido
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a comparação entre valor contábil e base fiscal dos saldos. Para concluir, a etapa de reconciliar mapa aos saldos de origem deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Definir base fiscal requer análise técnica das condições aplicáveis a cada ativo ou passivo.
Referências
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.