CN ADVISORS · CONHECIMENTO EM PRÁTICA
Tributos diferidos.
Da questão à evidência.
Roteiros para examinar tributos diferidos. Escolha uma questão para consultar documentos, testes, sinais de alerta e limites da análise.
10 questões específicas · Evidências, procedimentos e critérios de interpretação
Como identificar diferenças temporárias para tributos diferidos?
O objetivo é verificar a comparação entre valor contábil e base fiscal dos saldos. Comece por balanço por conta e confronte bases fiscais documentadas com mapa de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar diferidos sobre provisões contábeis?
O objetivo é verificar a relação entre provisões e efeitos fiscais futuros pertinentes. Comece por razão de provisões e confronte análise fiscal por natureza com memória…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar diferidos de depreciação e amortização?
O objetivo é verificar a reversão das diferenças entre bases contábil e fiscal. Comece por cadastro contábil e confronte controle fiscal dos bens com memória de reversão…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar ativos diferidos por perdas fiscais?
O objetivo é verificar a sustentação da utilização futura de créditos fiscais reconhecidos. Comece por controle de perdas fiscais e confronte projeção de lucros com…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar projeções que sustentam ativos diferidos?
O objetivo é verificar a coerência dos lucros tributáveis previstos para recuperação. Comece por orçamento aprovado e confronte ponte contábil-fiscal com histórico de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo verificar o cronograma de reversão das diferenças?
O objetivo é verificar a consistência temporal dos efeitos tributários futuros. Comece por mapa de diferenças e confronte cronograma de realização com contratos…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar parâmetros de mensuração dos diferidos?
O objetivo é verificar a utilização de parâmetros fiscais sustentados para reversões esperadas. Comece por memória de taxas e confronte suporte normativo validado com…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar diferidos reconhecidos no patrimônio?
O objetivo é verificar a correspondência entre tributo diferido e item de origem. Comece por mapa de outros resultados abrangentes e confronte memória de diferidos com…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar compensação entre ativos e passivos diferidos?
O objetivo é verificar a base para apresentação líquida das posições tributárias futuras. Comece por quadro por entidade e confronte saldos por tributo com análise de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar a revisão de recuperabilidade dos ativos diferidos?
O objetivo é verificar a atualização do valor reconhecido diante de novas evidências. Comece por estudo de recuperação anterior e confronte projeção atualizada com…
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