CN ADVISORS · CONHECIMENTO EM PRÁTICA
Tributos correntes.
Da questão à evidência.
Roteiros para examinar tributos correntes. Escolha uma questão para consultar documentos, testes, sinais de alerta e limites da análise.
10 questões específicas · Evidências, procedimentos e critérios de interpretação
Como reconciliar lucro contábil e base de tributos sobre o lucro?
O objetivo é verificar a composição da apuração corrente a partir do resultado. Comece por balancete final e confronte memória de apuração com relação de ajustes fiscais…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar saldos a pagar de tributos sobre o lucro?
O objetivo é verificar a composição da obrigação corrente registrada no encerramento. Comece por apuração por período e confronte razão de tributos com pagamentos…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar antecipações de tributos correntes?
O objetivo é verificar a existência dos pagamentos antecipados atribuídos à entidade. Comece por guias recolhidas e confronte extratos bancários com controle de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar retenções de tributos sobre o lucro?
O objetivo é verificar a vinculação dos créditos retidos às receitas correspondentes. Comece por informes de retenção e confronte faturas e recebimentos com razão de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar ajustes fiscais recorrentes por natureza?
O objetivo é verificar a consistência dos ajustes aplicados ao resultado contábil. Comece por mapa histórico de ajustes e confronte razão por natureza com suporte técnico…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar compensação de tributos sobre o lucro?
O objetivo é verificar a sustentação dos créditos utilizados na liquidação corrente. Comece por controle de créditos e confronte documentos de origem com declarações de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar tributos correntes de períodos anteriores?
O objetivo é verificar a natureza das diferenças de apuração relativas a exercícios anteriores. Comece por apuração retificada e confronte suporte da diferença com razão…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar a competência das despesas tributárias correntes?
O objetivo é verificar a ligação do encargo corrente ao período de apuração pertinente. Comece por memória por competência e confronte balancetes mensais com diário de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar apresentação líquida de ativos e passivos tributários correntes?
O objetivo é verificar a fundamentação da compensação contábil entre saldos. Comece por quadro por entidade e autoridade e confronte suporte do direito de compensação com…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo verificar a conciliação da despesa tributária divulgada?
O objetivo é verificar a explicação entre resultado, tributo corrente e itens conciliatórios. Comece por nota de tributos e confronte memória de apuração com razão da…
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