Risco a esclarecer
Um arquivo parcial pode excluir justamente as transações cuja ausência deveria ser detectada pelo teste.
Evidências a reunir
- Extração integral do razão
- Totalizador independente do ERP
- Filtros e parâmetros da consulta
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Arquivo exclui lançamentos estornados
- Total exportado diverge do ERP
Como interpretar o resultado
A seleção só representa a base efetivamente comprovada; diferenças na extração precisam ser resolvidas antes de interpretar resultados.
Limites deste procedimento
A reconciliação da extração sustenta sua cobertura, mas não comprova autenticidade de cada registro nem elimina erros que se compensam nos totais.
Referências
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.