Risco a esclarecer
Selecionar apenas lançamentos registrados não identifica despesas que nunca entraram na contabilidade.
Evidências a reunir
- Registro de recebimento de notas
- Pagamentos posteriores à data-base
- Razão de despesas e fornecedores
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Documento pago sem registro de obrigação
- Seleção restrita ao razão contabilizado
Como interpretar o resultado
A direção documental é determinante para examinar integridade; a ausência no razão constitui resultado a investigar e não item substituível.
Limites deste procedimento
A fonte independente também pode ser incompleta; pagamentos posteriores não alcançam todas as obrigações que continuam sem liquidação no intervalo examinado.
Referências
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.