Risco a esclarecer
Sorteios por intervalos numéricos podem selecionar números inexistentes ou dar chances inadequadas quando várias séries coexistem na população.
Evidências a reunir
- Relação de documentos emitidos por série
- Registro de cancelamentos e inutilizações
- Arquivo de documentos efetivamente existentes
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Séries antigas excluídas da base
- Lacuna sem registro de cancelamento
Como interpretar o resultado
O cadastro reconciliado é preferível a pressupostos sobre sequências, sobretudo quando a numeração não representa uma lista completa das operações.
Limites deste procedimento
Lacunas podem ser legítimas por configuração do sistema; é necessário conhecer as regras das séries antes de interpretar sua ausência como operação omitida.
Referências
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.