Risco a esclarecer
Mudanças no plano podem afetar classificação e integração de movimentos sem que os responsáveis pelo fechamento conheçam a alteração implementada.
Evidências a reunir
- Usuários com acesso ao plano de contas
- Histórico de alterações de contas
- Solicitações e aprovações correspondentes
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Conta criada sem mapeamento financeiro
- Mudança de natureza sem revisão contábil
Como interpretar o resultado
A permissão precisa ser compatível com responsabilidade e controle das alterações que podem modificar a apresentação dos saldos e movimentos.
Limites deste procedimento
O teste selecionado não demonstra que todas as parametrizações do ERP permaneçam adequadas ou protegidas contra alteração.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.