Risco a esclarecer
A conta comum pode registrar operações autorizadas e não autorizadas sem permitir identificar quem executou ou alterou cada lançamento financeiro.
Evidências a reunir
- Lista de contas genéricas
- Permissões associadas a cada conta
- Logs e controles de uso compartilhado
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Conta genérica aprova lançamentos
- Vários usuários negam a mesma transação
Como interpretar o resultado
A rastreabilidade depende de identificar o executor real e a autorização, não apenas de existir um nome de usuário no lançamento.
Limites deste procedimento
Não é possível atribuir conduta a uma pessoa com base exclusiva em conta compartilhada sem controles complementares confiáveis.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.