Risco a esclarecer
A reabertura sem autorização pode permitir lançamentos posteriores que modificam relatórios já distribuídos sem atualização de revisões e conciliações.
Evidências a reunir
- Perfis com permissão de reabertura
- Log de períodos reabertos
- Autorizações e ajustes resultantes
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Mesmo usuário reabre e aprova ajuste
- Período permanece aberto sem necessidade
Como interpretar o resultado
A reabertura deve preservar autorização e rastreabilidade das mudanças, com reconciliação da versão final após ajustes realizados no intervalo.
Limites deste procedimento
O controle de acesso precisa ser analisado junto ao funcionamento real do fechamento; perfil restrito não comprova execução adequada.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.