Risco a esclarecer
Permissões concedidas para necessidade pontual podem permanecer ativas e permitir mudanças financeiras fora do propósito inicialmente aprovado.
Evidências a reunir
- Solicitações de acesso temporário
- Perfis concedidos e revogados
- Logs das atividades executadas
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Acesso temporário sem término registrado
- Permissão excede o módulo solicitado
Como interpretar o resultado
A exceção deve ter propósito, alcance e duração comprováveis, com avaliação das operações efetuadas sob a permissão ampliada.
Limites deste procedimento
O exame dos registros disponíveis não constitui avaliação completa de segurança cibernética da aplicação ou infraestrutura.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.