Risco a esclarecer
O mesmo operador pode inserir cadastro e processar valores sem verificação independente de vínculo, aprovação e destino do desembolso.
Evidências a reunir
- Admissões e alterações cadastrais
- Folhas processadas
- Aprovações e arquivos de pagamento
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Cadastro sem documentação de admissão
- Conta bancária repetida sem justificativa
Como interpretar o resultado
A evidência precisa sustentar a existência da relação e a autorização dos valores, considerando revisão independente da inclusão e do pagamento.
Limites deste procedimento
Dados pessoais devem ser acessados com finalidade e abrangência compatíveis com o procedimento, sem exposição desnecessária.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.