Risco a esclarecer
Quem executa transferências pode também ocultar diferenças na conciliação se não houver revisão independente de extratos e itens pendentes.
Evidências a reunir
- Usuários autorizados no banco
- Conciliações e extratos originais
- Evidências da revisão das pendências
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Transferência sem beneficiário identificado
- Pendência removida pelo próprio executor
Como interpretar o resultado
A revisão deve permitir detectar e investigar diferenças sem depender exclusivamente da explicação da pessoa que movimentou os recursos.
Limites deste procedimento
A lista interna de operadores precisa ser corroborada com os acessos efetivos mantidos nas instituições financeiras.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.