Risco a esclarecer
Um desenho com pessoas diferentes pode concentrar poderes na prática durante ausências ou delegações que não são refletidas na matriz formal.
Evidências a reunir
- Matriz formal de responsabilidades
- Delegações e substituições do período
- Logs das operações durante ausências
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Delegação permanece após retorno
- Mesma pessoa substitui duas etapas conflitantes
Como interpretar o resultado
A segregação deve ser avaliada sobre a execução real, incluindo períodos de exceção e controles usados para revisar os atos praticados.
Limites deste procedimento
Uma fotografia dos perfis atuais não reconstitui automaticamente as permissões que estiveram ativas durante o período examinado.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.