Risco a esclarecer
A alegação de que o sócio acompanha tudo pode esconder ausência de revisão específica das operações com funções concentradas na mesma pessoa.
Evidências a reunir
- Mapa das funções concentradas
- Evidências de supervisão do gestor
- Exceções e correções identificadas
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Revisão apenas verbal e sem conteúdo
- Gestor vê só totais agregados
Como interpretar o resultado
Um controle compensatório precisa responder ao risco específico e produzir evidência de revisão efetiva, e não apenas demonstrar proximidade da gestão.
Limites deste procedimento
O porte da equipe explica a dificuldade de segregação, mas não elimina a necessidade de avaliar sua exposição financeira.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.