Risco a esclarecer
Uma pessoa pode contratar e confirmar recebimento sem evidência externa suficiente de que a entidade recebeu o bem ou serviço registrado.
Evidências a reunir
- Pedidos de compra aprovados
- Registros de recebimento
- Perfis e responsáveis das etapas
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Recebimento confirmado pelo comprador sem suporte
- Aceite anterior à entrega
Como interpretar o resultado
O controle deve sustentar a entrega efetiva de forma verificável, inclusive quando a estrutura operacional concentra tarefas na mesma pessoa.
Limites deste procedimento
Organizações pequenas podem adotar controles compensatórios cuja efetividade precisa ser demonstrada na operação.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.