Risco a esclarecer
A autoaprovação pode permitir registros sem contestação do suporte, da classificação ou do efeito sobre indicadores utilizados nas demonstrações.
Evidências a reunir
- Perfis de lançamento e aprovação
- Trilha dos ajustes contábeis
- Documentação de revisão independente
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Aprovador coincide com preparador
- Revisão ocorre após emissão do relatório
Como interpretar o resultado
A existência de controle compensatório deve ser comprovada por exame efetivo dos ajustes e de suas consequências financeiras.
Limites deste procedimento
Uma assinatura de gestor sem evidência de análise pode não demonstrar a substância da revisão alegada.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.