Risco a esclarecer
Parcela baixada antes do crédito e depósito e recebível simultâneos exigem investigação sobre a separação entre recebíveis e depósitos no fechamento. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- agenda por parcela
- extratos bancários
- arquivos de liquidação
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- parcela baixada antes do crédito
- depósito e recebível simultâneos
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a separação entre recebíveis e depósitos no fechamento. Para concluir, a etapa de eliminar dupla contagem de parcela liquidada deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
O líquido bancário pode agrupar parcelas de várias datas e estabelecimentos.
Referências
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 47 — Receita de Contrato com Cliente
- CFC — NBC TA 500 (R1), Evidência de Auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.