Risco a esclarecer
Retenção omitida e reserva sem movimentação conciliada exigem investigação sobre a classificação dos valores indisponíveis retidos contratualmente. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- contrato de reserva
- extrato de retenções
- movimentação da reserva
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- retenção omitida
- reserva sem movimentação conciliada
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a classificação dos valores indisponíveis retidos contratualmente. Para concluir, a etapa de avaliar apresentação separada dos recebíveis livres deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Saldo retido pode depender de riscos futuros que precisam ser avaliados separadamente.
Referências
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 47 — Receita de Contrato com Cliente
- CFC — NBC TA 500 (R1), Evidência de Auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.