CN ADVISORS · CONHECIMENTO EM PRÁTICA
Recebíveis de cartões.
Da questão à evidência.
Roteiros para examinar recebíveis de cartões. Escolha uma questão para consultar documentos, testes, sinais de alerta e limites da análise.
10 questões específicas · Evidências, procedimentos e critérios de interpretação
Como conciliar vendas de cartão com a agenda da adquirente?
O objetivo é verificar a presença das vendas capturadas na agenda financeira. Comece por vendas por NSU e confronte agenda da adquirente com cadastro de estabelecimentos…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar taxas descontadas pelas adquirentes?
O objetivo é verificar a aplicação das condições comerciais aos recebíveis. Comece por contrato da adquirente e confronte extrato de taxas com vendas por modalidade para…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar antecipações de recebíveis de cartão?
O objetivo é verificar a baixa ou manutenção dos direitos antecipados. Comece por termo de antecipação e confronte agenda antes da operação com extrato de crédito para…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar chargebacks ainda contestados?
O objetivo é verificar a mensuração de vendas objeto de contestação. Comece por lista de chargebacks e confronte evidências de entrega com comunicações da adquirente para…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar o corte de liquidação de cartões?
O objetivo é verificar a separação entre recebíveis e depósitos no fechamento. Comece por agenda por parcela e confronte extratos bancários com arquivos de liquidação para…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar reservas retidas pela adquirente?
O objetivo é verificar a classificação dos valores indisponíveis retidos contratualmente. Comece por contrato de reserva e confronte extrato de retenções com movimentação…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo verificar vendas parceladas no saldo de cartões?
O objetivo é verificar a integridade das parcelas futuras de vendas capturadas. Comece por arquivo de vendas parceladas e confronte agenda futura com razão dos recebíveis…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar cancelamentos de cartão após o fechamento?
O objetivo é verificar o efeito de cancelamentos posteriores sobre vendas anteriores. Comece por arquivo de cancelamentos e confronte vendas originais com créditos e…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar cadastros de domicílio bancário das vendas?
O objetivo é verificar a destinação dos créditos de adquirentes às contas da entidade. Comece por cadastro de domicílios e confronte comunicações de alteração com extratos…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo verificar diferenças entre venda bruta e recebimento líquido?
O objetivo é verificar a composição dos descontos nos lotes liquidados. Comece por demonstrativo do lote e confronte contratos comerciais com lançamento contábil da…
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