Risco a esclarecer
Rotinas executadas informalmente podem deixar de funcionar sem que a substituição seja percebida.
Evidências a reunir
- Matriz de responsabilidades anterior e atual
- Checklist dos últimos fechamentos mensais
- Relação de conciliações e respectivos revisores
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Conciliação sem novo responsável
- Pendência histórica encerrada sem justificativa
Como interpretar o resultado
A continuidade do controle precisa ser comprovada por execução verificável após a troca de pessoas.
Limites deste procedimento
Entrevistas com sucessores não demonstram sozinhas que todas as rotinas foram efetivamente transferidas.
Referências
- CFC — NBC TA 300 (R1): Planejamento da auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.