Risco a esclarecer
Sistemas periféricos podem gerar movimentos ausentes do razão principal.
Evidências a reunir
- Mapa dos ERPs e interfaces em uso
- Balancetes por empresa e sistema de origem
- Relatórios de cargas e rejeições por interface
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Interface ativa sem responsável identificado
- Saldo contábil sem origem rastreável
Como interpretar o resultado
A cobertura fica demonstrável quando cada fluxo relevante possui uma resposta de auditoria identificada.
Limites deste procedimento
O inventário pode omitir aplicações mantidas fora da área de tecnologia.
Referências
- CFC — NBC TA 300 (R1): Planejamento da auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Sobre este roteiro
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.