Risco a esclarecer
Uma discussão genérica sobre fraude pode deixar lançamentos e transações sensíveis fora do programa.
Evidências a reunir
- Atas da discussão de riscos da equipe
- Metas de desempenho e remuneração variável
- Relatórios de ajustes de fechamento e exceções
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Risco listado sem teste correspondente
- Procedimentos repetidos sem considerar mudanças
Como interpretar o resultado
O planejamento deve demonstrar vínculo entre o cenário de distorção e a evidência buscada para examiná-lo.
Limites deste procedimento
Um programa voltado a riscos de fraude não garante identificar toda conduta intencional ou conluio.
Referências
- CFC — NBC TA 300 (R1): Planejamento da auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.