Risco a esclarecer
O projeto pode conciliar a abertura, mas deixar novas integrações e rotinas de fechamento sem controle sobre diferenças surgidas na operação regular.
Evidências a reunir
- Primeiro balancete pós-implantação
- Conciliações dos submódulos
- Logs de integrações e ajustes
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Mesmo ajuste manual todo mês
- Integração falha sem responsável definido
Como interpretar o resultado
O primeiro fechamento deve demonstrar continuidade entre abertura, movimentos e saldo final, identificando fragilidades que o aceite técnico da migração não resolveu.
Limites deste procedimento
Um fechamento bem-sucedido não comprova estabilidade de todas as rotinas ou cenários que ainda não ocorreram no novo sistema.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.