Risco a esclarecer
Perfis provisórios podem tornar-se permanentes e permitir que usuários operem fora da responsabilidade prevista, alterando a confiabilidade dos controles financeiros.
Evidências a reunir
- Matriz de acesso aprovada
- Perfis efetivos no ambiente novo
- Trilha de aprovações após implantação
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Todos os usuários recebem perfil amplo
- Alçada não corresponde à aprovação formal
Como interpretar o resultado
Os acessos precisam ser avaliados no ambiente de produção após a implantação, considerando permissões reais e controles de aprovação efetivamente operantes.
Limites deste procedimento
Testes feitos no ambiente de homologação não demonstram, isoladamente, que a mesma configuração foi instalada em produção.
Referências
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.