Risco a esclarecer
Uma mudança posterior de valor, conta ou data pode invalidar a aprovação inicialmente concedida e modificar o efeito financeiro examinado.
Evidências a reunir
- Log de alterações do ERP
- Versão aprovada da solicitação
- Partidas definitivas no razão
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Conta trocada após revisão
- Valor alterado sem reaprovação
Como interpretar o resultado
A evidência de aprovação precisa corresponder ao registro que efetivamente compôs as demonstrações, com trilha das alterações relevantes.
Limites deste procedimento
Sistemas que não retêm versões anteriores podem exigir outras evidências e restringir a conclusão sobre a eficácia da aprovação.
Referências
- CFC — NBC TA 240 (R1): Responsabilidade do auditor em relação a fraude
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.