Risco a esclarecer
Atividades extraordinárias podem ocultar ajustes sem supervisão, mas também decorrer de rotinas legítimas de fechamento que precisam ser diferenciadas.
Evidências a reunir
- Razão com data e hora de inclusão
- Calendário de rotinas do fechamento
- Autorizações dos ajustes selecionados
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Horário incomum com conta transitória
- Usuário nega participação no registro
Como interpretar o resultado
O horário funciona como critério de seleção; a conclusão decorre da substância e das autorizações do lançamento examinado.
Limites deste procedimento
Diferenças de fuso, cargas automáticas e relógios de servidores precisam ser consideradas antes de classificar horários como anômalos.
Referências
- CFC — NBC TA 240 (R1): Responsabilidade do auditor em relação a fraude
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.