Risco a esclarecer
Um lote importado pode contornar validações da tela e carregar fórmulas, duplicações ou contas incorretas sem revisão item a item.
Evidências a reunir
- Arquivo original de importação
- Log de carga e rejeições
- Razão dos itens efetivamente carregados
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Mesmo arquivo carregado duas vezes
- Planilha aprovada difere daquela importada
Como interpretar o resultado
A integridade do lote exige ligação entre arquivo aprovado, carga efetiva e registros finais, inclusive rejeições e reprocessamentos.
Limites deste procedimento
O total coincidente não comprova classificação correta de cada linha nem autenticidade dos documentos que alimentaram a planilha.
Referências
- CFC — NBC TA 240 (R1): Responsabilidade do auditor em relação a fraude
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.