Risco a esclarecer
Devolução sem transporte e crédito ao cliente sem retorno identificado exigem investigação sobre a composição das devoluções em trânsito no encerramento. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- autorização de devolução
- conhecimento de transporte
- comprovante de recebimento
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- devolução sem transporte
- crédito ao cliente sem retorno identificado
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a composição das devoluções em trânsito no encerramento. Para concluir, a etapa de confrontar estoque e reversão da receita deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Aceite comercial e recebimento físico podem ocorrer em datas distintas e precisam ser analisados.
Referências
- CFC — NBC TA 501, Considerações Específicas para Itens Selecionados
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 16 — Estoques
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.