Risco a esclarecer
Mesma unidade atribuída a dois titulares e ajuste entre empresas sem documento exigem investigação sobre a separação entre posições de proprietários distintos. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- mapa por proprietário
- WMS por endereço
- contratos operacionais
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- mesma unidade atribuída a dois titulares
- ajuste entre empresas sem documento
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a separação entre posições de proprietários distintos. Para concluir, a etapa de investigar transferência entre cadastros de titulares deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Fungibilidade do produto exige controles de titularidade que a contagem física isolada não demonstra.
Referências
- CFC — NBC TA 501, Considerações Específicas para Itens Selecionados
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 16 — Estoques
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.