Risco a esclarecer
Mesma cobrança em duas contas e pagamento repetido exigem investigação sobre a identificação de gastos registrados ou pagos repetidamente. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- razão analítico
- documentos de cobrança
- arquivo de pagamentos
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- mesma cobrança em duas contas
- pagamento repetido
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a identificação de gastos registrados ou pagos repetidamente. Para concluir, a etapa de rastrear eventual estorno ou recuperação deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Valores iguais isoladamente podem corresponder a serviços recorrentes distintos.
Referências
- CFC — NBC TA 500 (R1), Evidência de Auditoria
- CPC 26 (R1) — Apresentação das Demonstrações Contábeis
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.