Risco a esclarecer
Fatura sem título correspondente e baixa manual sem documento exigem investigação sobre a inclusão de todos os títulos efetivamente pendentes. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- sequência de faturamento
- arquivo de baixas
- extratos da carteira
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- fatura sem título correspondente
- baixa manual sem documento
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a inclusão de todos os títulos efetivamente pendentes. Para concluir, a etapa de conciliar total recalculado ao razão deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Lacunas podem resultar de cancelamentos válidos que precisam ser examinados separadamente.
Referências
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 47 — Receita de Contrato com Cliente
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.