Risco a esclarecer
Baixa pelo próprio cobrador e recuperação sem registro exigem investigação sobre a fundamentação e autorização das baixas de clientes. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- política de baixas
- dossiês de cobrança
- diário de baixas
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- baixa pelo próprio cobrador
- recuperação sem registro
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a fundamentação e autorização das baixas de clientes. Para concluir, a etapa de pesquisar recebimentos posteriores dos títulos baixados deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Baixa contábil e extinção jurídica do direito são questões distintas a documentar.
Referências
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 47 — Receita de Contrato com Cliente
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.