Risco a esclarecer
A contabilização apenas pela fatura pode omitir despesas já realizadas e manter pagamentos sem identificação de sua natureza e responsável.
Evidências a reunir
- Extratos de cartões por portador
- Comprovantes e prestações de contas
- Razão de despesas e cartões a pagar
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Compra sem prestação de contas
- Pagamento registrado diretamente em despesa genérica
Como interpretar o resultado
A conciliação precisa preservar competência, natureza e responsável de cada gasto, além de explicar o saldo financeiro devido à administradora.
Limites deste procedimento
Comprovantes de cartão evidenciam pagamento, mas podem não comprovar finalidade empresarial ou entrega do bem ou serviço correspondente.
Referências
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.