Risco a esclarecer
Registros diretos na conta contábil podem não aparecer no contas a receber e distorcer cobrança, perdas esperadas ou apresentação do saldo.
Evidências a reunir
- Posição analítica de clientes
- Razão da conta de recebíveis
- Relatório de lançamentos diretos no razão
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Ajuste no razão sem cliente
- Relatório analítico usa data diferente
Como interpretar o resultado
A conciliação deve explicar integralmente a ponte entre os controles, preservando a identificação de clientes e documentos que compõem o saldo.
Limites deste procedimento
Igualdade de totais não comprova existência, recuperabilidade ou competência de cada recebível individualmente considerado.
Referências
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.