Risco a esclarecer
Aceitar a nova política sem observar execução pode encerrar uma pendência embora a prática continue igual ou o controle não cubra a exposição original.
Evidências a reunir
- Plano de correção
- Procedimento revisado
- Operações após implantação
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Política nova sem aplicação demonstrada
- Teste usa operação anterior à implantação
Como interpretar o resultado
A correção deve ser sustentada pela execução do controle modificado sobre operações pertinentes, com clareza sobre o alcance da evidência obtida.
Limites deste procedimento
Poucas execuções disponíveis podem permitir avaliar implantação sem sustentar conclusão ampla sobre funcionamento continuado.
Referências
- CFC — NBC TA 265: Comunicação de deficiências de controle interno
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.