Risco a esclarecer

Ativo do patrocinador misturado e carteira sem posição confirmada exigem investigação sobre a existência e mensuração dos ativos considerados na posição líquida. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.

Evidências a reunir

  • posição do fundo
  • confirmação do custodiante
  • relatório de avaliação

Roteiro de verificação

0 de 4 etapas assinaladas

Use as marcações para acompanhar a leitura. Elas não comprovam a execução de um trabalho e não são enviadas ao site.

Sinais para aprofundar

  • ativo do patrocinador misturado
  • carteira sem posição confirmada

Como interpretar o resultado

O resultado deve explicar a existência e mensuração dos ativos considerados na posição líquida. Para concluir, a etapa de rastrear ativos excluídos ou restritos deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.

Limites deste procedimento

Existência de ativo no fundo não determina disponibilidade irrestrita para a entidade patrocinadora.

Referências

As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.

Sobre este roteiro

Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.