Risco a esclarecer
Retenção registrada duas vezes e líquido tratado como principal integral exigem investigação sobre a conciliação do valor bruto com o valor líquido recebido. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- comprovante de resgate
- informe do custodiante
- razão de tributos recuperáveis
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- retenção registrada duas vezes
- líquido tratado como principal integral
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a conciliação do valor bruto com o valor líquido recebido. Para concluir, a etapa de verificar classificação do tributo com suporte específico deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
O teste verifica documentação e classificação sem presumir direito de recuperação tributária.
Referências
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 03 — Demonstração dos Fluxos de Caixa
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.