Risco a esclarecer
Classe de cota incorreta e posição com data desatualizada exigem investigação sobre a consistência entre quantidade de cotas e posição valorizada. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- extrato do fundo
- cotas divulgadas pelo administrador
- movimentações de subscrição
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- classe de cota incorreta
- posição com data desatualizada
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a consistência entre quantidade de cotas e posição valorizada. Para concluir, a etapa de investigar diferença entre cota provisória e final deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
A publicação de uma cota não substitui a análise da confiabilidade de sua mensuração.
Referências
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 03 — Demonstração dos Fluxos de Caixa
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.