Risco a esclarecer
Título sem código de custódia e titular diferente exigem investigação sobre a titularidade dos instrumentos registrados na carteira. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- posição do custodiante
- razão por aplicação
- comprovantes de aquisição
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- título sem código de custódia
- titular diferente
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar a titularidade dos instrumentos registrados na carteira. Para concluir, a etapa de rastrear diferenças até movimentações identificadas deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
A confirmação da custódia não determina sozinha a mensuração apropriada do instrumento.
Referências
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 03 — Demonstração dos Fluxos de Caixa
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.