Risco a esclarecer
Aplicação e caixa duplicados e resgate sem baixa da carteira exigem investigação sobre o corte entre carteira, caixa e resultado de resgates. Quantifique o efeito dos sinais encontrados antes de avaliar a extensão de testes adicionais.
Evidências a reunir
- ordens de resgate
- extratos de liquidação
- razão de aplicações
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- aplicação e caixa duplicados
- resgate sem baixa da carteira
Como interpretar o resultado
O resultado deve explicar o corte entre carteira, caixa e resultado de resgates. Para concluir, a etapa de avaliar posição em trânsito na data-base deve conectar a exceção aos documentos de suporte e ao seu efeito contábil.
Limites deste procedimento
Diferentes prazos de conversão e pagamento precisam ser tratados individualmente.
Referências
- CFC — NBC TA 505, Confirmações Externas
- CPC 48 — Instrumentos Financeiros
- CPC 03 — Demonstração dos Fluxos de Caixa
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.