CN ADVISORS · CONHECIMENTO EM PRÁTICA
Aplicações financeiras.
Da questão à evidência.
Roteiros para examinar aplicações financeiras. Escolha uma questão para consultar documentos, testes, sinais de alerta e limites da análise.
10 questões específicas · Evidências, procedimentos e critérios de interpretação
Como confirmar a custódia das aplicações financeiras?
O objetivo é verificar a titularidade dos instrumentos registrados na carteira. Comece por posição do custodiante e confronte razão por aplicação com comprovantes de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar rendimentos de títulos pós-fixados?
O objetivo é verificar o cálculo dos rendimentos apropriados no período. Comece por contrato do título e confronte série do indexador contratado com memória de apropriação…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo verificar aplicações classificadas como equivalentes de caixa?
O objetivo é verificar a justificativa da classificação de liquidez imediata. Comece por condições de resgate e confronte política de tesouraria com histórico de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar o valor de cotas de fundos?
O objetivo é verificar a consistência entre quantidade de cotas e posição valorizada. Comece por extrato do fundo e confronte cotas divulgadas pelo administrador com…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo auditar resgates próximos ao encerramento?
O objetivo é verificar o corte entre carteira, caixa e resultado de resgates. Comece por ordens de resgate e confronte extratos de liquidação com razão de aplicações para…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo examinar aplicações dadas em garantia?
O objetivo é verificar a segregação dos investimentos sujeitos a restrição. Comece por contratos de garantia e confronte posição de custódia vinculada com notas…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar a classificação contábil de títulos?
O objetivo é verificar a coerência entre contrato, gestão da carteira e mensuração. Comece por política de investimentos e confronte condições do instrumento com…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo avaliar preços de títulos sem negociação recente?
O objetivo é verificar a fundamentação das estimativas de valorização da carteira. Comece por modelo de preço e confronte dados de entrada com transações comparáveis para…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo testar retenções incidentes em resgates?
O objetivo é verificar a conciliação do valor bruto com o valor líquido recebido. Comece por comprovante de resgate e confronte informe do custodiante com razão de…
Ler roteiro GUIA PRÁTICO · Auditoria contábil e forenseComo verificar perdas esperadas em títulos de crédito?
O objetivo é verificar a avaliação do risco de crédito dos investimentos pertinentes. Comece por carteira por emissor e confronte análise de crédito com memória de perda…
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