Risco a esclarecer
Um mesmo documento pode ser pago mais de uma vez com variações de cadastro, formato de número ou data que escapam à comparação literal.
Evidências a reunir
- Arquivo de pagamentos
- Cadastro de fornecedores
- Documentos de origem e estornos
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Mesmo documento em cadastros diferentes
- Segundo pagamento sem nova obrigação
Como interpretar o resultado
O agrupamento identifica candidatos a investigação; duplicidade deve ser confirmada por vínculo documental e fluxo financeiro, considerando parcelamentos legítimos.
Limites deste procedimento
Pagamentos recorrentes de mesmo valor podem ser corretos e precisam ser diferenciados de duplicações do mesmo fato econômico.
Referências
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.