Risco a esclarecer
Documentos ausentes podem indicar falha de extração, cancelamento ou operação não registrada, exigindo explicação em vez de presunção automática de omissão.
Evidências a reunir
- Documentos por série e período
- Registro de cancelamentos
- Regras de numeração do sistema
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Lacuna sem cancelamento registrado
- Série inteira ausente da extração
Como interpretar o resultado
Cada lacuna relevante precisa ter explicação compatível com a regra do sistema e com evidências sobre o destino do documento.
Limites deste procedimento
A numeração pode não ser contínua por desenho; o teste requer conhecer a lógica efetiva antes de interpretar faltas.
Referências
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.