Risco a esclarecer
Transações separadas podem contornar alçadas, mas concentrações de valor também podem decorrer de preços ou limites comerciais legítimos.
Evidências a reunir
- Operações com aprovadores
- Matriz de alçadas vigente
- Pedidos e contratos de origem
Roteiro de verificação
Sinais para aprofundar
- Vários pedidos para um único objeto
- Mesmo aprovador sem ciência do total
Como interpretar o resultado
A conclusão exige demonstrar relação econômica entre operações e efeito sobre a autorização, sem presumir fracionamento pela proximidade numérica isolada.
Limites deste procedimento
O padrão depende de dados completos sobre pedidos, contratos e datas; compras legítimas recorrentes podem parecer semelhantes.
Referências
- CFC — NBC TA 500 (R1): Evidência de auditoria
- CFC — NBC TA 315 (R2): Identificação e avaliação dos riscos
As referências contextualizam os fundamentos contábeis e de auditoria. A sequência deste roteiro é uma organização editorial para estudo e preparação.
Material de referência da CN Advisors, elaborado com apoio de inteligência artificial. Na auditoria, natureza, época e extensão dos testes dependem dos riscos avaliados e das evidências obtidas. A aplicação exige evidências do caso e julgamento profissional; a ficha não representa auditoria realizada nem conclusão sobre uma empresa.