CONHECIMENTO COSTA NOVA · CN ADVISORS
Da dúvida aos documentos.
Auditoria na prática.
Documentos, casos fictícios, tabelas, roteiros e respostas para preparar a empresa e compreender os trabalhos de auditoria contábil.
com exemplos e roteiros
ESCOLHA SUA PRÓXIMA DECISÃO
Entenda o problema.
Saiba o que preparar.
Cada manual reúne um caso ilustrativo, quadro de decisões, roteiro de cinco etapas para baixar e quatro respostas específicas. Em seis temas financeiros, use também a calculadora simples com fórmula e limites à vista.
01 · 10 MANUAIS
Preparação e contratação
Prepare documentos, responsabilidades, escopo e cronograma.
Primeira auditoria contábil: plano de preparação e entregáveis
Organize responsáveis, bases contábeis e evidências para começar a primeira auditoria com um plano executável.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoQuanto custa auditoria: como comparar propostas com escopos equivalentes
Compare premissas, equipe, entregáveis e despesas de propostas de auditoria sem recorrer a uma tabela fictícia de honorários.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoAuditoria obrigatória: grande porte e verificações adicionais
Entenda o teste do artigo 3º da Lei 11.638 e os documentos necessários para verificar outras exigências de auditoria.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoAuditoria interna, auditoria externa e revisão limitada: matriz de escolha
Escolha o trabalho pelo objetivo, pelos usuários e pelo relatório necessário, distinguindo avaliação de processos e exame de demonstrações.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoDocumentos para auditoria: como montar uma lista PBC com responsáveis e aceite
Transforme a lista de solicitações em um controle de documentos com escopo, formato, responsável, conciliação e resposta às pendências.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoCronograma de auditoria: como planejar dependências e fechamento
Planeje datas de auditoria a partir de saldos fechados, evidências disponíveis, terceiros e aprovação das demonstrações.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoComo escolher auditor: independência, registros e qualidade
Avalie auditor e equipe com evidências de habilitação, independência, recursos e gestão de qualidade adequados ao trabalho.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoEscopo e carta de contratação: como evitar lacunas de expectativa
Defina objeto, responsabilidades, relatórios e condições de execução antes de iniciar a auditoria.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoPrimeira auditoria e saldos iniciais: como rastrear a abertura
Organize a ligação entre encerramento anterior, saldos de abertura e movimentos do primeiro período auditado.
Abrir conteúdo Preparação e contrataçãoExportação de ERP: conferir completude antes dos testes
Valide filtros, totais, campos e rastreabilidade das bases extraídas do ERP antes de selecionar operações para auditoria.
Abrir conteúdo02 · 10 MANUAIS
Contas e procedimentos
Reconstrua saldos e operações com documentos e exemplos.
Auditoria do imobilizado: inventário, depreciação, baixas e evidências
Prepare uma trilha entre bens físicos, cadastro patrimonial, custos, estimativas e registros de baixa do imobilizado.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosLicenças de software: distinguir despesa, ativo e contrato de serviço
Examine direitos, acesso, implantação e custos de software antes de concluir sobre capitalização e apropriação.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosAuditoria da folha: conciliar cadastro, competência e pagamento
Prepare a ligação entre empregados, rubricas, provisões, integração contábil e liquidação bancária da folha.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosFornecedores: como localizar passivos não registrados
Cruze pagamentos posteriores, recebimentos, serviços e documentos pendentes para examinar obrigações omitidas no fechamento.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosCaixa e bancos: conciliação com pendências documentadas
Prepare conciliações que expliquem cada diferença entre extratos e razão, incluindo trânsito, restrições e ajustes manuais.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosContas a receber: aging, recebimentos e perdas de crédito
Prepare carteira por título e evidências de direito, liquidação e recuperação para examinar o saldo de clientes.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosInventário de estoques: roteiro antes, durante e após a contagem
Organize locais, movimentos, contagens e conciliação para que o inventário gere evidência rastreável sobre o estoque.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosReceita e corte contábil: como separar faturamento, entrega e competência
Um roteiro para ligar contrato, entrega, nota fiscal e lançamento, com exemplo de fechamento e tratamento de diferenças de competência.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosPartes relacionadas: do cadastro à conciliação e à divulgação
Como reconstruir relacionamentos, testar transações e reconciliar saldos sem limitar a investigação a fornecedores com o mesmo sócio.
Abrir conteúdo Contas e procedimentosAuditoria de grupos: como ligar componentes, consolidação e eliminações
Um roteiro para reconciliar dados dos componentes, testar ajustes de consolidação e organizar a comunicação entre equipes.
Abrir conteúdo03 · 10 MANUAIS
Método, evidência e qualidade
Entenda riscos, seleção de testes, evidência e julgamento.
Materialidade em auditoria: por que não existe um percentual universal
Como justificar referências, considerar fatores qualitativos e revisar a materialidade sem confundir limite com autorização para erro.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeAmostragem em auditoria: da população íntegra ao tratamento dos desvios
Como definir unidade, separar seleção dirigida de amostragem e avaliar exceções sem generalizar resultados de forma indevida.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeCircularização: como controlar envio, resposta e procedimentos alternativos
Como preservar o controle das confirmações externas e investigar ausência de resposta, divergência ou indícios de resposta não confiável.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeEvidência de auditoria: como montar uma matriz de suficiência e confiabilidade
Como ligar afirmações, fontes, procedimentos e lacunas, evitando confundir quantidade de anexos com qualidade da evidência.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadePapéis de trabalho: estrutura para rastrear o teste e revisar a conclusão
Como documentar objetivo, base, seleção, evidência e julgamento sem acumular anexos desconectados ou substituir o trabalho por explicação verbal.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeProcedimentos analíticos: expectativa, limite de investigação e explicação sustentada
Como construir uma expectativa independente e investigar variações sem aceitar explicações gerenciais que apenas repetem os números.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeFraude e auditoria: responsabilidades, alertas e limites do trabalho
Como diferenciar sinais de risco de conclusões sobre intenção e organizar respostas documentadas a suspeitas no contexto da auditoria.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeControles internos: como montar uma matriz de risco, controle e evidência
Como diferenciar política escrita, controle implementado e funcionamento comprovado, com exemplo de pagamentos e tratamento de falhas.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeNBC PA 01: perguntas sobre qualidade antes de contratar um auditor
Como avaliar a organização do trabalho, os recursos e a resposta a problemas sem confundir gestão de qualidade com um selo de resultado.
Abrir conteúdo Método, evidência e qualidadeAcessos ao ERP: como examinar segregação, privilégios e trilhas de alteração
Como cruzar usuários, permissões, aprovações e eventos para investigar exposições relevantes aos dados contábeis.
Abrir conteúdo04 · 10 MANUAIS
Relatórios e providências
Leia a opinião, compreenda os limites e acompanhe as ações.
Como ler um relatório de auditoria: ordem de leitura e limites da opinião
Um percurso para relacionar opinião, fundamento, demonstrações e notas, sem interpretar ênfase ou principais assuntos como opiniões separadas.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasOpinião com ressalva: distorção identificada ou evidência insuficiente?
Como distinguir as duas origens da ressalva e formular perguntas sobre contas afetadas, efeitos e providências sem supor um ajuste inexistente.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasOpinião adversa: o que torna uma distorção relevante e generalizada
Como ler os fundamentos da opinião adversa e organizar os efeitos sobre demonstrações, divulgações e decisões sem confundi-la com falta de informação.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasAbstenção de opinião: como interpretar uma limitação relevante e generalizada
Como identificar a evidência que faltou, os possíveis efeitos e as providências necessárias sem tratar ausência de conclusão como aprovação.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasÊnfase e outros assuntos: como interpretar o relatório sem confundir com ressalva
Leia destaques do auditor junto à opinião e às notas, identificando o significado de cada seção para decisões da empresa.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasPrincipais assuntos de auditoria: o que o PAA informa à empresa
Entenda a seleção e a leitura dos PAA, sua relação com julgamentos contábeis e por que não representam opinião separada.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasCarta de representações: responsabilidades e documentos de suporte
Prepare as representações formais sem tratá-las como substitutas dos contratos, conciliações e demais evidências da auditoria.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasEventos subsequentes: organize a linha do tempo antes de ajustar ou divulgar
Diferencie evidência posterior de condição já existente e fatos novos, com documentos que apoiam ajuste, nota e comunicação ao auditor.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasContinuidade operacional: sinais, fluxo de caixa e resposta da gestão
Prepare evidências sobre liquidez, financiamento e planos da administração sem confundir projeção com garantia de sobrevivência.
Abrir conteúdo Relatórios e providênciasPós-auditoria: plano de ação com responsável, evidência e reteste
Transforme achados em correções verificáveis, distinguindo ajuste de saldo, mudança de processo e comprovação de funcionamento.
Abrir conteúdo05 · 10 MANUAIS
Indicadores e decisões
Relacione auditoria, due diligence, valuation e gestão.
Auditoria ou due diligence: como escolher o escopo na aquisição
Conecte a decisão da compra ao tipo de trabalho, às informações necessárias e aos limites de cada entrega.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesAuditoria antes da venda: organize o data room e as reconciliações
Prepare dados rastreáveis para compradores, com perímetro, versões e pendências que permitam examinar a história financeira do negócio.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesAuditoria do EBITDA: reconcilie resultado, ajustes e simulação
Prepare uma ponte verificável do lucro líquido ao EBITDA e diferencie o indicador sem ajustes das normalizações negociadas.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesDívida líquida auditável: contratos, caixa restrito e conciliação
Construa uma composição de endividamento rastreável e diferencie saldo contábil, valor de quitação e definição contratual.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesCapital de giro: audite qualidade dos saldos e sazonalidade
Diferencie capital de giro líquido e necessidade operacional parcial, examinando recebíveis, estoques, fornecedores e ciclos mensais.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesLiquidez: indicadores sem ignorar vencimentos e restrições
Calcule liquidez corrente e seca com bases coerentes e examine por que saldo circulante não equivale a dinheiro imediatamente disponível.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesMargens: audite variações de preço, volume, custo e mix
Explique a evolução das margens com uma ponte de fatores, dados conciliados e investigação de concessões e custos omitidos.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesValuation sustentado por auditoria: base histórica e múltiplos
Entenda como a informação examinada apoia premissas de avaliação sem transformar demonstrações auditadas em garantia de preço.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesAuditoria na transição tributária: teste documento, ERP e contabilidade
Planeje uma verificação integrada de cadastros, documentos eletrônicos, parametrizações e registros sem presumir regras únicas para todas as operações.
Abrir conteúdo Indicadores e decisõesAuditoria de restaurantes: PDV, estoque, desperdício e recebíveis
Conecte pedidos, vendas, insumos e recebimentos para investigar diferenças por canal, turno e produto com suporte documental.
Abrir conteúdoPrecisa definir um trabalho para sua empresa? Conheça os escopos de auditoria contábil e due diligence, os estudos de valuation e as calculadoras simples.
Materiais educativos. Exemplos fictícios e simulações sem validade de documento oficial.
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