Tarifas, juros e movimentos automáticos
Varreduras automáticas movimentam excesso de caixa ou cobrem saldos negativos sem intervenção diária. A auditoria verifica regra, conta de destino e registro dos movimentos e rendimentos. Um saldo corrente zerado pode ocultar aplicação ou resgate não conciliado.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em aplicações automáticas e centralização bancária. Mudanças de limite podem alterar liquidez e custo financeiro.
Roteiro de conferência
- Mapear regras, limites, horários, contas vinculadas, produto e responsáveis pela alteração.
- Recalcular varreduras selecionadas com saldos antes e depois. Conferir aplicação, resgate, rendimento e tarifas.
- Reconciliar extrato, investimento e razão. Examinar falhas, movimentos manuais e mudanças de parâmetro.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos; parâmetros; extratos; comprovantes de aplicação; razão; rendimentos e logs.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a varredura resgata aplicação para cobrir débito, mas o ERP registra apenas a conta corrente. O teste identifica a aplicação pendente.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar regras divergentes, movimentos não contabilizados e rendimentos sem conciliação. A liquidez fica reconstruída.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Saldo zero na conta corrente confirma que não havia recurso disponível?
Não. Aplicações automáticas e contas vinculadas precisam ser incluídas na análise de disponibilidade.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
Consultar a publicação original na Costa Nova ↗